Steuern beim Immobilienkauf - Laufende Steuern: Grundsteuer

Die IBI Rústica bezeichnet die Grundsteuern für landwirtschaftlich genutztes Land. Die landwirtschaftliche Fläche verursacht nur sehr selten Grundsteuern die zudem sehr gering sind. Hier gibt es einen Freibetrag, sodass nur für besonders große Ländereien eine IBI zu entrichten ist. Für Gebäude, die sich auf der landwirtschaftlichen Fläche befinden ist jedoch die reguläre Grundsteuer zu bezahlen.

Die Grundsteuer hat eine wesentliche Bedeutung für die spanischen Gemeinden. Diese Steuer stellt eine der wichtigsten Finanzierungsformen der Gemeinden dar. Neben Baugenehmigungs-Gebühren, Wertzuwachssteuer (Plusvalía) und Kfz-Steuer (Impuestos de Vehículos de Tracción Mecánica) ist die Grundsteuer der wichtigste Eckpfeiler der Gemeindefinanzierung. Die gemeindliche Steuer sieht die Besteuerung Ihres Eigentums an städtischem sowie ländlichem Immobilien- und Grundstückswert vor.

Spanische Grundsteuern unterliegen im Wesentlichen den juristischen Bestimmungen des Ley Reguladora de las Haciendas Locales (Real Decisreto Leglativo 2/2004), des Texto Refundido de la Ley del Catastro Inmobiliario (Real Decreto Legislativo 1/2004) sowie des Reglamento de Desarrollo (Real Decreto 417/2006).

Daneben stellt der spanische Katasterwert auch den Wert- und Vergleichsfaktor für Immobilienkäufe, Schenkungssteuer und Erbschaftssteuer dar. Ebenso spielt der Katasterwert eine große Rolle in der Abschreibung von Investitionsgütern sowie in der Steuererklärung für Nicht-Residenten in Spanien. Auch wenn Sie Ihre jährliche Steuererklärung als nicht steuerresidenter Eigentümer nach Modell 210 ausfüllen, gilt als Berechnungsgrundlage der Katasterwert und nicht etwa die Base liquidable.

Berechnung der Grundsteuer

Nach Vorgabe durch das staatliche Katasteramt haben spanische Gemeinden einen bestimmten rechtlichen Rahmen, die gemeindlichen Steuern einzufordern. Hierunter fallen auch die Grundsteuern. Bei der Berechnung wird der Katasterwert von der Gemeinde multipliziert mit einem einheitlichen Aktualisierungsfaktor. Der sich ergebende Wert wird wiederum multipliziert mit einem von der Gemeinde abhängigen Grundsteuersatz. Dieser kann sich in einem größeren Rahmen bewegen und ist in der Gemeindeordnung festgeschrieben.

Als Eigentümer städtischer Wohnimmobilien können Sie etwa mit einem Steuersatz zwischen 0,4% und 1,1% rechnen. Handelt es sich um landwirtschaftliches Land, so liegt die Spanne zwischen 0,3% und 0,9%.

Nur in speziellen Ausnahmen sind auch höhere Grundsteuersätze denkbar, so beispielsweise in besonderen Härtefällen oder in Provinz-Hauptstädten.

Über die regulären Steuersätze hinaus sind spanische Gemeinden verpflichtet, Vergünstigungen anzuwenden. Diese sind gesetzlich vorgegeben und beziehen sich auf unterschiedliche Szenarien. Im sozialen Wohnungsbau beispielsweise kann die Steuerlast um bis zu 50% reduziert werden. Als Bauträger können Sie mit einer Vergünstigung von 50% bis 90% bei der Grundsteuer rechnen, wenn die Immobilie im Bau befindlich und Bestandteil des Umlaufvermögens ist.